Op het moment van betalen doe je een uitgave. Voor de inkomstenbelasting kan dit dus een verschil betekenen als je bijvoorbeeld een kostenpost hebt in 2010 en je de uitgave pas doet in 2011. Dit heeft ook voordelen voor de omzetbelasting. De omzetbelasting die op je kosten drukt mag je terugvragen in de periode waarin de kosten zijn gemaakt (bijvoorbeeld 2010). Ook al ga je de factuur pas in 2011 betalen.

Een andere manier om het verschil tussen kosten en uitgaven duidelijk te maken is dat je van kosten (op papier) armer wordt. Dat betekent dus dat je eigen vermogen op de balans minder wordt. Uitgaven zijn betalingen waarvan je niet armer van wordt. Je hebt bijvoorbeeld de machine al aangeschaft, maar er staat nog een bedrag open om te betalen. Kortweg: Je maakt de EUR 10.000,- wel over, maar deze valt weg tegen de factuur die nog openstaat en het eigen vermogen op je balans blijft hetzelfde!

Er zijn verschillende soorten VAR-verklaringen:

• VAR-loon: opdrachtnemer wordt beschouwd als werknemer
• VAR-WUO (winst uit onderneming): opdrachtnemer wordt beschouwd als ondernemer
• VAR-ROW (resultaat uit overige werk-zaamheden): opdrachtnemer is zelfstandige maar heeft niet de fiscale status van ondernemer. De opdrachtgever moet beoordelen of er sprake is van een dienstbetrekking
• VAR-inkomsten voor rekening en risico van de (besloten) vennootschap: opdrachtnemer is directeur-grootaandeelhouder (DGA).

Bij de belastingdienst kun je een brochure met meer info opvragen over de VAR. Hier kun je ook een formulier aanvragen om in te vullen en retour te sturen naar de belastingdienst. Aan de hand van dit ingevulde formulier wordt vastgesteld voor welke verklaring je in aanmerking komt.

Het is mogelijk dat als opdrachtnemers verschillende werkzaamheden uitvoeren, er meerdere VAR’s moeten worden aangevraagd.

Financieel voordeel
Het verzenden van een e-factuur levert maar liefst € 1,65 aan besparing per factuur op (blijkt uit berekeningen van PWC). De besparing komt voornamelijk voort uit printkosten, drukkosten en postzegels. Voor de ontvangstzijde zijn de voordelen nog groter, omdat er hierbij vooral veel tijdswinst geboekt kan worden. Een elektronische inkoopfactuur kan voor de ontvanger een besparing van maar liefst € 6,60 opleveren!

Kijk voor meer info over facturen en e-facturen op: www.factuurmonitor.nl.

Als er geld binnenkomt heb je een positieve cashflow en als er geld het bedrijf verlaat heb je een negatieve cashflow. In de jaarrekening van een bedrijf wordt er naast de balans en resultatenrekening ook een cashflowoverzicht (in Nederland dus ook wel kasstroomoverzicht) gepubliceerd. Voor het bepalen van cashflows is het belangrijk een onderscheid te maken tussen aan de ene kant opbrengsten en kosten en aan de andere kant ontvangsten en uitgaven.

Een voorbeeld
Een bedrijf kan op een bepaald moment een product op rekening verkopen. Op dat moment wordt een opbrengst gerealiseerd, maar aangezien het geld nog niet betaald is door de klant zijn er nog geen ontvangsten en is er ook nog geen cashflow gerealiseerd. Hetzelfde geldt voor de inkoop. Op het moment dat een onderneming iets inkoopt worden kosten gemaakt, maar pas op het moment dat deze betaald worden wordt de uitgave gedaan.

Daarnaast bestaan er ook kosten die geen uitgaven zijn, bijvoorbeeld afschrijvingen. Of uitgaven die geen kosten zijn, bijvoorbeeld investeringen (in vaste activa) of aflossingen op leningen. En bij het aangaan van een lening geldt het omgekeerde, er komt wel cash geld de onderneming binnen, en dus een positieve cashflow, maar omdat er voor hetzelfde bedrag een lening tegenover komt te staan die ooit afgelost zal moeten worden is het geen opbrengst.

Een onderneming kan dus winst maken en toch een negatieve netto cashflow hebben of andersom.

Banken
Voor banken en andere kredietleveranciers is de cashflow van een bedrijf het beginpunt om te bepalen hoeveel een bedrijf kan lenen. Ook voor de waardebepaling van een onderneming is dit een uitgangswaarde waarbij de toekomstige kasstromen worden teruggerekend naar de waarde van vandaag.

Afwegingen maken
Verzekeringen kunnen echter flink in de papieren gaan lopen. Daarom is het raadzaam hier goed over na te denken en goede afwegingen te maken. Welke verzekeringen zijn wel nuttig en welke niet? Dit verschilt uiteraard per bedrijf, maar het is handig om in eerste instantie een lijst te maken met welke verzekeringen je hebt of wilt afsluiten. Bij de volgende stap kun je bekijken of je wilt gaan verzekeren of het risico zelf wilt gaan lopen.

Van belang bij het maken van deze keuze is de te betalen premie, de mogelijke schade, het eigen risico en de verwachte kans op schade. Een ingetikt ruitje komt weliswaar wat vaker voor maar kan je zelf wel bekostigen. De kans dat je bedrijfspand helemaal afbrand is klein, maar kan wel je hele bedrijfsvoering platleggen. Dit zijn allemaal zaken die je in je overweging mee moet nemen.

Kortom
Nuttige verzekeringen verschillen per ondernemer en per bedrijf. Denk goed na over wat je wel en niet wilt verzekeren. Kom je er niet uit? Neem contact op met een verzekeringsadviseur en laat je goed informeren. Laat je niet in één gesprek overhalen voor een bepaalde verzekering. Slaap er eerst nog een nachtje over voordat je de knoop definitief doorhakt.

• Het bedrag van de willekeurige afschrijving mag niet hoger zijn dan het bedrag dat voor de investeringsverplichting is betaald.
• Het bedrijfsmiddel moet vóór 1 januari 2012 in gebruik worden genomen.
• De maatregel geldt in 2010 alleen voor investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen en kent enkele uitzonderingen.

Uitzonderingen zijn:

• Grond-, weg- en waterbouwkundige werken
• Dieren
• Immateriële activa (waaronder software)
• Bromfietsen, motorrijwielen en personenauto’s

Let op:
Zeer zuinige auto’s vallen wel weer onder deze regeling. Onder een ‘zeer zuinige personenauto’ verstaat men een diesel- of een niet-dieselauto met een CO2-uitstoot van maximaal resp. 95 gr/km en 110 gr/km.

Startende en bestaande ondernemers die voor het opzetten of uitbreiden van hun bedrijf minder dan € 50.000,- nodig hebben, kunnen gebruik maken van deze microfinanciering.

Lees hier meer over Qredits.

Door de herinvesteringsreserve kunt u belastingheffing op gerealiseerde winsten bij verkoop van bedrijfsmiddelen doorschuiven naar de toekomst. Aan de herinvesteringsreserve zijn wel voorwaarden verbonden, de belangrijkste voorwaarden worden hieronder nader toegelicht.

Voornemen om te investeren
Om gebruik te maken van deze regeling moet je als ondernemer wel het voornemen hebben om in de toekomst weer te investeren. Om verwarring of onduidelijkheden te voorkomen is het daarom handig de geplande investering in de toekomst vast te leggen in een directiebesluit en/of notulen van de onderneming.

Economische functie
Wordt er boekwinst gemaakt op een bedrijfsmiddel dat in meer dan 10 jaar wordt afgeschreven? Dan dient er ook weer geherinvesteerd te worden in een bedrijfsmiddel met dezelfde economische functie en levensduur. Een bedrijfspand in eigen gebruik dat wordt vervangen voor een bedrijfspand dat aan derden gaat worden verhuurd is niet toegestaan.Voor bedrijfsmiddelen die gedurende minder dan 10 jaar worden afgeschreven geldt deze voorwaarde niet. De boekwinst op een bestelbus kan dus worden gebruikt om te herinvesteren in een aanhanger of machine.

Boekwaarde
De boekwaarde van het nieuwe bedrijfsmiddel mag na afboeking van de herinvesteringsreserve niet lager zijn dan de boekwaarde van het verkochte of vervangen bedrijfsmiddel.

Binnen 3 jaar herinvesteren
Indien er niet binnen 3 jaar wordt geherinvesteerd valt de reserve vrij. Oftewel er moet alsnog over de boekwinst belasting worden betaald. Bij bijzondere omstandigheden kun je met de belastingdienst overleggen over een termijnverlenging. Indien er willekeurig op een bedrijfsmiddel is afgeschreven kan er trouwens geen herinvesteringsreserve worden gevormd.

Voorbeeld
Een pand met een boekwaarde van 100.000 euro wordt verkocht voor 300.000 euro. Er wordt twee jaar later een nieuw bedrijfspand gekocht voor 300.000 euro. De herinvesteringsreserve kan volledig worden gebruikt, de nieuwe boekwaarde wordt namelijk precies 100.000 euro. Er is geen belastingheffing verschuldigd over de 200.000 euro boekwinst.

AOW
AOW staat voor algemene ouderdomswet. AOW wordt opgebouwd door iedereen die tussen hun 15e en 65e in Nederland hebben gewoond. Elk jaar wordt er 2% opgebouwd wat uiteindelijk neer komt op 100% AOW. Het bedrag dat wordt opgebouwd / uitgekeerd betreft in 2010 € 1022,- bruto per maand voor ongehuwden en € 1402,- samen (bron: www.rijksoverheid.nl). Dit is het bedrag waarvan de overheid vindt dat er in Nederland geleefd kan worden. Je kunt je voorstellen dat dit geen vetpot is en dat het verstandig is om dit bedrag aan te vullen om jezelf met een beter inkomen op je oude dag te voorzien.

FOR (fiscale oudedagsreserve)
Eenmanszaken en vennootschap onder firma’s (VOF) kunnen een gedeelte van de winst reserveren voor later. Door middel van deze regeling kan het betalen van belasting worden uitgesteld en het is de bedoeling dat het geld niet wordt gebruikt voor de onderneming, maar voor een later einddoel / pensioen wordt gereserveerd. Het is toegestaan om maximaal 12% van de winst, met een maximum van € 11811,- (in 2010) te reserveren voor later. Met deze reservering kan de AOW op latere leeftijd worden aangevuld. Let als ondernemer wel op hiervoor iets te regelen als u gebruik maakt van deze regeling. U zult niet de eerste zijn die later wel van de regeling gebruik heeft gemaakt, maar later de financiele verplichting aan de belastingdienst niet kan voldoen…

Pensioen bij BV of NV
Indien er wordt gewerkt met een rechtsvorm zoals bijvoorbeeld een BV of NV, kan er binnen het bedrijf zelf een reservering worden gemaakt. De ondernemer kan dan binnen het eigen bedrijf pensioen opbouwen. Dit bedrag wordt op de balans opgenomen en is een reservering. In plaats van het bij een verzekeraar op te bouwen is het eigen bedrijf zelf de verzekeraar. Bij de leeftijd van 65 jaar keert de onderneming een pensioen aan de ondernemer uit. Tot die tijd wordt er geen belasting over geheven. Zodra het pensioen aan de ondernemer wordt uitgekeerd is dit inkomen en wordt er inkomstenbelasting over geheven. De pensioen afspraken moeten wel middels een overeenkomst tussen de ondernemer en bedrijf worden vastgelegd.

Bedrijf als pensioen
Een mooie manier voor ondernemers om pensioen op te bouwen is in het bedrijf. Bij verkoop van het bedrijf komt er dan op een bepaald moment voldoende financiele middelen vrij om de oude dag te bekostigen. Dit is het geval voor sommige ondernemers, maar er zijn ook veel ondernemers die hier niet op kunnen rekenen. Denk hierbij aan bijvoorbeeld ZZP-ers en kleinere bedrijven waarvan de eigenaar het bedrijf is. Om als ondernemer hiervan uit te gaan is tevens vrij risicovol. Wie zegt dat het bedrijf op uw 65ste nog wel bestaat? En wie zegt hoeveel het tegen die tijd waard is?

Verzekeren
Naast de bovenstaande mogelijkheden is het ook mogelijk om een pensioen voor later te verzekeren. Denk hierbij aan een lijfrente verzekering of een levensverzekering. Deze verzekeringen hebben vaak allerlei fiscale voordelen en kunnen een prima aanvulling op het pensioen zijn. Zowel voor ondernemers als voor mensen in loondienst zijn lijfrentes, aangezien dit geld op jongere leeftijd vaak prima gemist kan worden, een goede aanvulling op het pensioen.

Natuurlijk zijn er nog veel meer mogelijkheden om pensioen op te bouwen. Door bijvoorbeeld gewoon te sparen op een spaarrekening, of misschien heb je wel een hele rijke opa die je een erfenis nalaat? Het kan in ieder geval nooit kwaad je eens vrijblijvend te laten informeren door een boekhouder of pensioenadviseur.

Nieuwe klanten kunt u snel en makkelijk checken. Dit kunt u al doen voordat er een verkoper naar toe gaat. Want een verkoper ergens naartoe sturen kost natuurlijk ook geld. Een eerste indruk via de telefoon zegt natuurlijk al veel, maar zeker niet alles. Hierbij een aantal mogelijkheden om meer informatie in te winnen:

Kamer van koophandel
Bij de KVK kunt u informatie inwinnen over het betreffende bedrijf zoals eigenaar, jaarrekeningen, BV-structuren, datum van oprichting, aantal mederwerkers etc.

Zoekmachines
Tegenwoordig is het makkelijk om iemand of een bedrijf te ‘googelen’. En wie weet wat voor informatie u boven water krijgt? Probeer ook eens de naam van het bedrijf te googelen met andere woorden zoals: failliet, curator, vordering, rechter etc.

Klantenkring
Tot slot kunt u natuurlijk ook een belrondje doen in uw huidige klantenkring. Zo spreekt u aan de ene kant een relatie en kunt u aan de andere kant de ervaringen met de eventuele nieuwe klant inwinnen!